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合同風(fēng)險管控培訓(xùn)

課程背景
數(shù)電發(fā)票的實施，大數(shù)據(jù)比對、智慧稽查讓我們越來越重視稅收風(fēng)險管控，單純學(xué)習(xí)稅收政策管理不好稅收風(fēng)險，更重要的是從風(fēng)險源頭管控風(fēng)險！企業(yè)的經(jīng)營活動產(chǎn)生了納稅義務(wù)，從經(jīng)營活動的源頭控制稅收是防范稅收風(fēng)險的根本！從合同發(fā)現(xiàn)稅收風(fēng)險，合法節(jié)稅，提升財務(wù)決策水平是我們的目標(biāo)！合同名稱是否合適？不同合同名稱繳納印花稅有哪些不同？合同交易雙方是誰？合同中的商業(yè)模式是如何描述的？合同中的涉稅條款有哪些？如何使企業(yè)的業(yè)務(wù)與合同設(shè)計保持一致？如何以發(fā)票開具思維看待合同條款設(shè)計？“企業(yè)涉稅證據(jù)鏈構(gòu)建—合同風(fēng)險管控與優(yōu)化”以將實施的《中華人民共和國公司法》為依據(jù)，以稅收角度審核合同的視角，從合同價款、付款、開票順序、包稅條款看稅收風(fēng)險；從合同內(nèi)容分析商業(yè)模式，審核業(yè)務(wù)流、發(fā)票流、資金流、貨物流與合同是否匹配；從企業(yè)出資、增資、減資、利潤分配、彌補虧損到解散清算全周期分析合同稅收風(fēng)險；針對企業(yè)常用的勞務(wù)派遣合同、靈活用工合同、租賃合同、建筑合同、股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同等，分析合同管控的重點及稅收風(fēng)險點，提升對合同的管控能力，從合法角度規(guī)避企業(yè)稅收風(fēng)險，降低企業(yè)稅負(fù)。

課程收益
1、熟悉合同審核中稅收事項審核重點，規(guī)避交易損失
2、圍繞經(jīng)營業(yè)務(wù)，審核合同、發(fā)票、資金、貨物匹配度，規(guī)避稅收風(fēng)險
3、圍繞企業(yè)出資、增資、減資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、清算經(jīng)營周期，以公司法為依據(jù)，把握資金相關(guān)合同稅收審核重點
4、結(jié)合稅收新政熟悉企業(yè)租賃合同、用工合同、建筑合同等常用合同稅收審核重點

課程大綱：
一、萬變不離其宗——合同稅收審核基本要點有哪些？
1、合同名稱是否反映合同業(yè)務(wù)？合同名稱對印花稅繳納有什么影響？
2、合同哪些條款是涉稅條款？財稅角度審核合同重點關(guān)注哪些內(nèi)容？
3、合同中價款審核要注意哪些問題？稅收政策發(fā)生變化如何修訂價格？
4、合同約定發(fā)票開具方向，付款方向是否有效？
5、合同、發(fā)票、資金、貨物四流一致與虛開發(fā)票如何判定？
6、發(fā)票開具時間和付款時間順序不同對稅收有什么不同影響？
7、包稅條款是否得到法律認(rèn)可？包稅條款開票金額如何確定？
8、包稅條款不履行納稅義務(wù)，稅務(wù)稽查應(yīng)該由哪一方補稅？
9、包稅條款如何注明所包的稅種稅款？
10、合同中違約金審核要注意哪些問題？
11、合同審核是否需要考慮以后的會計賬務(wù)處理？

二、業(yè)務(wù)匹配度審核——合同、發(fā)票、資金、貨物與業(yè)務(wù)是否匹配？
1、合同交易方、服務(wù)提供方哪個決定發(fā)票方向？
2、轉(zhuǎn)包服務(wù)是否違背稅法規(guī)定？轉(zhuǎn)包服務(wù)如何開具發(fā)票？
3、轉(zhuǎn)售如何開具發(fā)票？轉(zhuǎn)售是否允許貨物流不一致？
4、收款方向與合同方向不一致是否可以？
5、購買方為什么要特別注意資金流向的一致性？不一致需要準(zhǔn)備哪些資料？
6、總公司簽合同，分公司提供服務(wù)如何開具發(fā)票？建筑服務(wù)有什么特殊性？
7、聯(lián)合體中標(biāo)合同如何簽訂？發(fā)票如何開具？
8、母公司簽合同，取得發(fā)票，分公司承繼業(yè)務(wù)，發(fā)票如何轉(zhuǎn)給子公司？
9、合同是否和業(yè)務(wù)相匹配？企業(yè)收取的款項是代收款還是業(yè)務(wù)款？
10、對待虛開發(fā)票，財務(wù)人員能做什么？對什么無能為力？如何通過合同減少稅收風(fēng)險？
11、數(shù)電票下增值稅異常憑證有哪些情況？
12、企業(yè)取得增值稅異常憑證什么時候可以繼續(xù)抵扣增值稅進(jìn)項稅額？
13、企業(yè)取得異常憑證轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額是否需要繳納滯納金？異常憑證所得稅允許扣除嗎？
14、企業(yè)善意取得還是惡意取得虛開發(fā)票的證據(jù)由誰提供？

三、企業(yè)資金審核——根據(jù)公司法*規(guī)定，企業(yè)全周期資金稅收審核要注意哪些問題？
1、新公司法出資的*規(guī)定有什么變化？存量公司如何設(shè)置過渡期？注冊資本何時到位？
2、公司法對非貨幣性資產(chǎn)虛高出資股東連帶責(zé)任、董事會核查責(zé)任有哪些規(guī)定？
3、公司資本未到位發(fā)生的借款利息有哪些稅收風(fēng)險？
4、公司抽逃資本賬務(wù)如何處理？增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅有哪些風(fēng)險？
5、公司減資要履行哪些程序？未實繳資本和實繳資本減資涉及稅收有哪些不同？
6、公司減資如何計算股息紅利所得？如何計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得？
7、個人減資如何繳納個人所得稅？
8、新公司法規(guī)定可以用哪些資產(chǎn)出資？不同資產(chǎn)出資涉及的稅收有什么不同？
9、企業(yè)非貨幣性資產(chǎn)出資企業(yè)所得稅如何遞延納稅？個人非貨幣性資產(chǎn)出資個人所得稅如何繳納？
10、企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)前是否分紅對轉(zhuǎn)讓價格有什么影響？
11、公司轉(zhuǎn)讓股權(quán)如何計算應(yīng)納稅所得額？納稅義務(wù)發(fā)生時間如何確定？
12、個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)納稅義務(wù)人、扣繳義務(wù)人如何確定？
13、股權(quán)轉(zhuǎn)讓出資責(zé)任如何承擔(dān)？
14、企業(yè)提前分配利潤有什么風(fēng)險？提前分配利潤如何納稅？
15、企業(yè)會計虧損和所得稅虧損彌補方法有哪些不同？
16、企業(yè)用盈余公積、資本公積彌補虧損是否納稅？
17、企業(yè)用盈余公積、資本公積轉(zhuǎn)增資本如哈納稅？
18、企業(yè)用實收資本彌補虧損是否納稅？需要什么程序？
19、企業(yè)清算涉及哪些稅收？
20、企業(yè)清算股東如何繳納企業(yè)所得稅？如何繳納個人所得稅？

四、企業(yè)常用合同審核——企業(yè)用工合同、建筑合同等常用合同要關(guān)注哪些重點問題？
1、企業(yè)用工合同如何簽訂？勞動合同與勞務(wù)合同有什么不同？
2、企業(yè)簽訂勞務(wù)合同的主體是誰？與自然人、個獨、合伙企業(yè)、個體工商戶、有限責(zé)任公司簽訂服務(wù)合同，對自然人納稅有什么不同？
3、與勞務(wù)派遣公司簽訂合同發(fā)票如何約定？勞務(wù)派遣用工人員稅收有什么不同？
4、靈活用工合同業(yè)務(wù)模式是什么？發(fā)票如何開具？靈活用工平臺如何納稅？
5、與靈活用工平臺簽訂合同要注意什么風(fēng)險？為什么不能補錄合同？
6、房屋租賃合同、貨物保管合同有什么區(qū)別？稅收有什么不同？
7、設(shè)備維修合同、設(shè)備保養(yǎng)合有什么區(qū)別？稅收有什么不同？
8、建筑合同主要涉稅風(fēng)險有哪些？為什么要特別關(guān)注建筑合同中發(fā)票類型、稅率的約定？
9、建筑業(yè)視同銷售、簡易計稅新政對合同簽訂有哪些影響？是否可以選擇簡易計稅進(jìn)行納稅籌劃？
10、建筑法違法認(rèn)定和稅法違法認(rèn)定有哪些不同？
11、建筑業(yè)掛靠行為如何確定納稅義務(wù)人？掛靠合同要注意哪些問題？

講師介紹：
司老師
教授，博士，注冊會計師，稅務(wù)師，首都高校教學(xué)名師獎獲得者。建發(fā)集團(tuán)、環(huán)水集團(tuán)、紫光集團(tuán)等多家大型企業(yè)稅務(wù)顧問，北京國家會計學(xué)院，中國社會科學(xué)院大學(xué)授課教師；長期從事會計人員、稅務(wù)人員的會計、稅務(wù)的培訓(xùn)工作。每年公開課培訓(xùn)遍及全國各地，培訓(xùn)中，致力于將“稅務(wù)法律知識+企業(yè)實踐案例+溝通協(xié)調(diào)技巧”結(jié)合起來，重視解決財稅問題的思路，提升財稅人員的管理、決策能力。

合同風(fēng)險管控培訓(xùn)