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稅收風(fēng)險公開課

課程背景
受宏觀經(jīng)濟(jì)大環(huán)境影響，房地產(chǎn)建筑相關(guān)行業(yè)經(jīng)營中遇到前所未有的困境。2024年11月，促進(jìn)房地產(chǎn)市場平穩(wěn)健康發(fā)展有關(guān)稅收政策終于落地，無疑會對發(fā)展低谷中的房地產(chǎn)建筑企業(yè)產(chǎn)生積極影響。
2024年隨著《公司法》《會計法》的修訂，2025年，全國會計人員統(tǒng)一服務(wù)管理平臺正式上線運(yùn)行，兩高關(guān)于危害稅收征管的司法解釋的頒布實(shí)施，對企業(yè)財務(wù)人員提出更高的要求，職業(yè)風(fēng)險增加，責(zé)任更加重大。
在當(dāng)前智慧稅務(wù)“以數(shù)治稅”的稅收環(huán)境下，企業(yè)隨時面臨稅務(wù)危機(jī)。企業(yè)的稅收風(fēng)險產(chǎn)生于平時的業(yè)務(wù)過程和會計核算中，日積月累的稅收問題也越來越多，大部分企業(yè)要經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查后，才能發(fā)現(xiàn)或暴露其巨大的稅收風(fēng)險問題。其中原因主要有兩個：一是稅收政策紛繁復(fù)雜，財務(wù)人員無法熟知，平時對風(fēng)險無法預(yù)知，“視而不見”；二是簽訂合同和業(yè)務(wù)過程、會計核算中缺乏稅收風(fēng)險意識，沒有注意其中隱藏的稅收問題，更沒有及時進(jìn)行風(fēng)險處理。因此，及時發(fā)現(xiàn)稅收風(fēng)險問題，正確處理問題就顯得非常重要。
企業(yè)會計核算與稅收政策相差較大，財務(wù)人員對稅收政策把握不好，或是賬務(wù)處理的錯弊，都會出現(xiàn)少交多交稅情形。企業(yè)相關(guān)人員必須了解和掌握企業(yè)經(jīng)營各環(huán)節(jié)涉及的稅種、經(jīng)濟(jì)事項處理技巧；準(zhǔn)確理解稅收新政策，遵從規(guī)定以降低稅務(wù)風(fēng)險；在不違反稅法的前提下合理降低企業(yè)稅負(fù)，提前注意業(yè)務(wù)流程、合同簽訂和賬務(wù)處理主要環(huán)節(jié)的稅收問題和稅務(wù)風(fēng)險控制，企業(yè)將既能有效地降低稅收成本，又能有效地規(guī)避稅收風(fēng)險，科學(xué)納稅、安全納稅，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的價值提升。
本次課程出于“將稅收風(fēng)險全部消滅在萌芽狀態(tài)”的目的，詳細(xì)講解企業(yè)年終結(jié)賬前的納稅風(fēng)險自查賬務(wù)調(diào)整，教您準(zhǔn)確理解運(yùn)用稅收新政策，規(guī)范會計核算，對照企業(yè)平時的每一筆會計核算，發(fā)現(xiàn)其中涉及的稅收問題、隱含的稅收風(fēng)險，并告訴你如何妥善進(jìn)行風(fēng)險規(guī)避處理，使稅收風(fēng)險和稅收負(fù)擔(dān)降至*的水平。
如何在年度結(jié)賬前，對日常會計核算中的稅務(wù)風(fēng)險自查補(bǔ)救，將本年錯漏賬項調(diào)整到位，有效加強(qiáng)企業(yè)稅收風(fēng)險管理，使您的企業(yè)在如此艱難的環(huán)境下突破重圍，成功逾越眾多稅務(wù)風(fēng)險的鴻溝，化解稅務(wù)危機(jī)，你準(zhǔn)備好了嗎？
一次培訓(xùn)必有所獲!一年培訓(xùn)受益匪淺！參加培訓(xùn)后，你會認(rèn)為“相見恨晚”，繳的冤枉稅實(shí)在太多了！

課程講師
許明信：注冊會計師、注冊稅務(wù)師，國內(nèi)*稅務(wù)籌劃專家，長期從事企業(yè)納稅籌劃研究與實(shí)務(wù)操作。曾參與多家大中型企業(yè)涉稅風(fēng)險診斷和納稅籌劃方案設(shè)計，現(xiàn)兼任多家大中建筑與房地產(chǎn)企業(yè)的財稅顧問，擅長將會計、稅收、法律知識綜合運(yùn)用到企業(yè)經(jīng)營管理之中，具有豐富的涉稅風(fēng)險防范與納稅籌劃實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)。授課注重實(shí)務(wù)操作，講課中能準(zhǔn)確地將稅收法規(guī)與企業(yè)會計處理有機(jī)結(jié)合起來，所講操作方法能直接運(yùn)用于企業(yè)涉稅處理，通俗易懂且操作性強(qiáng)。并當(dāng)場解答企業(yè)棘手財稅問題，被業(yè)內(nèi)譽(yù)為“中國稅法活字典”和“國內(nèi)納稅答疑第一人”。

課程對象
各地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)主管財稅的總經(jīng)理、財稅總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、財會人員，會計師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所和納稅經(jīng)辦人員及財稅咨詢機(jī)構(gòu)等稅務(wù)專業(yè)人士。

課程大綱
開篇語：稅收征管形勢對企業(yè)的影響
1、促進(jìn)房地產(chǎn)市場平穩(wěn)健康發(fā)展有關(guān)稅收政策
2、金稅四期多部門信息聯(lián)網(wǎng)核查
3、資金流管控
4、雙高人群個稅征管趨嚴(yán)
5、社保自行向稅務(wù)部門申報
6、兩高關(guān)于危害稅收征管司法解釋
7、會計法、公司法修訂
8、嚴(yán)厲打擊虛開虛抵涉稅違法行為

一、會計核算與自查對控制涉稅風(fēng)險的積極作用
1、稅收風(fēng)險產(chǎn)生的根源
2、年終結(jié)賬前的主要工作
3、自查補(bǔ)稅如何定性

二、賬務(wù)調(diào)整與納稅調(diào)整
1、賬項錯漏 — 賬務(wù)調(diào)整
⑴ 少計漏計收入的補(bǔ)記
⑵ 不得抵扣的進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出
⑶ 稅金及附加計算錯誤調(diào)整
⑷ 個人所得稅扣繳錯誤補(bǔ)正
⑸ 是否未按規(guī)定預(yù)交稅款
⑹ 漏計與多計費(fèi)用補(bǔ)正
⑺ 增值稅科目設(shè)置與運(yùn)用常見差錯
2、賬務(wù)調(diào)整方法
⑴ 補(bǔ)充登記法、紅字沖銷法
⑵ 以前年度損益事項調(diào)整
⑶ 當(dāng)年損益事項調(diào)整
⑷ 不影響損益的事項
3、會計與稅法差異 — 納稅調(diào)整（調(diào)表不調(diào)賬）
⑴ *性差異
⑵ 暫時性差異

三、入賬票據(jù)的自查補(bǔ)救
1、自查發(fā)現(xiàn)不合規(guī)憑證如何補(bǔ)救
2、當(dāng)年票據(jù)的入賬時效
3、跨期發(fā)票的稅務(wù)處理
4、入賬票據(jù)的自查重點(diǎn)
5、在審核入賬發(fā)票時應(yīng)注意的關(guān)鍵點(diǎn)
6、如何防止取得虛開或代開的發(fā)票
7、如何應(yīng)對客戶異常開票要求
8、入賬憑證證據(jù)鏈管理
9、無法取得合法憑證的處理方法

四、往來科目隱藏的稅收風(fēng)險與自查補(bǔ)救
1、負(fù)債科目隱藏的稅收風(fēng)險（預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、其它應(yīng)付款）
2、應(yīng)收款項、預(yù)付賬款的稅收風(fēng)險
3、貨幣資金付款方式與付款方向（資金流檢查）
4、自然人代開發(fā)票與公轉(zhuǎn)私
5、企業(yè)間無息借貸必須視同銷售嗎
6、企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部統(tǒng)借統(tǒng)還與無息借貸
7、自然人股東借款視同分紅

五、增值稅的涉稅風(fēng)險自查補(bǔ)救
1、混合銷售的財稅處理（銷售+安裝+運(yùn)輸）
2、納稅義務(wù)發(fā)生時間與結(jié)算方式
3、進(jìn)項稅抵扣中的風(fēng)險自查（抵扣范圍、付款方向）
4、增值稅稅負(fù)預(yù)警與影響因素
5、增值稅專用發(fā)票管理
6、甲供材與計稅方式
7、買一贈一的會計核算與稅務(wù)處理
8、如何防范虛開增值稅專用發(fā)票
9、總分包差額征稅

六、合同中的企業(yè)稅收風(fēng)險管控
1、合同中的稅收與票據(jù)條款
2、特殊混合銷售分別注明價款
3、交貨地點(diǎn)與運(yùn)費(fèi)結(jié)算
4、質(zhì)保金條款
5、違約條款
6、工程發(fā)包方式與結(jié)算票據(jù)
7、加強(qiáng)增值稅專票管理
8、如何化解企業(yè)稅務(wù)危機(jī)

七、重點(diǎn)會計科目中的稅收風(fēng)險自查與賬務(wù)調(diào)整
1、存貨成本核算與結(jié)轉(zhuǎn)
2、預(yù)提費(fèi)用、待攤費(fèi)用、長期待攤費(fèi)用、預(yù)計負(fù)債
3、職工薪酬類
⑴ 解除勞動關(guān)系取得的一次性補(bǔ)償收入
⑵ 私車公用的涉稅問題
⑶ 一次性獎勵、業(yè)務(wù)提成的納稅中應(yīng)注意的問題
⑷ 差旅補(bǔ)貼、醫(yī)療/電話/交通補(bǔ)貼、餐補(bǔ)、旅游
⑸ 工資與勞務(wù)、福利
⑹ 退休返聘、實(shí)習(xí)生、非全日制用工
⑺ 企業(yè)用工模式與薪酬結(jié)構(gòu)的調(diào)整
⑻ 稅前扣除工資與個稅申報比對
4、成本費(fèi)用類
5、資產(chǎn)類后續(xù)改擴(kuò)建裝修支出
6、稅金類（房產(chǎn)稅、土地使用稅）
7、年終結(jié)賬報表、重點(diǎn)賬戶應(yīng)注意的事項
8、年終錯賬的調(diào)整
9、對上年度錯賬的調(diào)賬處理

八、企業(yè)所得稅收入與扣除項目
1、收入確認(rèn)方面會計與稅收的差異
⑴ 視同銷售收入
⑵ 增值稅與所得稅申報表收入差異
⑶ 所得稅收入與會計收入
⑷ 增值稅與所得稅收入
⑸ 政府補(bǔ)助、租金、利息、特許權(quán)收入
⑹ 股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得與股息紅利
⑺ 房產(chǎn)企業(yè)一般計稅項目三稅差異
⑻ 建筑企業(yè)增值稅與所得稅收入
2、違約金收入與支出
3、銷售使用過的固定資產(chǎn)
4、自產(chǎn)貨物轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)
5、不得扣除項目與限額扣除項目的籌劃
6、關(guān)于加速折舊政策運(yùn)用
7、研發(fā)費(fèi)加計扣除政策運(yùn)用
8、租賃業(yè)務(wù)
9、融資業(yè)務(wù)
⑴ 關(guān)聯(lián)方融資利息支出如何稅前扣除
⑵ 集團(tuán)公司與成員企業(yè)統(tǒng)借統(tǒng)還的扣除
⑶ 向個人融資利息的稅前扣除
⑷ 資本化與費(fèi)用化的區(qū)分
⑸ 金融機(jī)構(gòu)同期利率的掌握
10、跨期費(fèi)用暫估與預(yù)提項目

九、房地產(chǎn)企業(yè)特殊業(yè)務(wù)風(fēng)險排查
1、合作開發(fā)中的法務(wù)與稅務(wù)風(fēng)險
2、股權(quán)轉(zhuǎn)讓中的法務(wù)與稅務(wù)風(fēng)險
3、拆遷還建的財稅合規(guī)處理
4、車位轉(zhuǎn)讓的財法稅合規(guī)
5、營銷設(shè)施財稅處理
6、完工條件及重要性
7、未完工年度預(yù)繳與匯算清繳調(diào)整
8、工年度收入與成本結(jié)轉(zhuǎn)
9、完工后續(xù)支出財稅處理

十、建筑企業(yè)特殊業(yè)務(wù)風(fēng)險排查
1、異地施工的財稅合規(guī)
2、掛靠經(jīng)營中的財法稅合規(guī)
3、兩稅收入差異對比
4、總分公司財稅處理
5、EPC與聯(lián)合體結(jié)算

十一、年度申報重點(diǎn)賬戶與報表注意事項
1、利潤表利潤總額與申報表項目
2、毛利率指標(biāo)
3、主營收入與財務(wù)費(fèi)用相關(guān)聯(lián)
4、主營成本與開發(fā)產(chǎn)品累計發(fā)生額
5、貨幣資金貸方余額與現(xiàn)金大額收支
6、其它應(yīng)收款（股東借款，關(guān)聯(lián)無息借貸）
7、固定資產(chǎn)折舊與無形資產(chǎn)攤銷
8、開發(fā)成本計提與分?jǐn)偡椒?br /> 9、預(yù)收賬款與稅款預(yù)交
10、完工條件與收入結(jié)轉(zhuǎn)
11、實(shí)收資本與資本公積
12、未分配利潤與本年利潤
13、應(yīng)付賬款與其它應(yīng)付款
14、工資總額、個稅申報與社?；鶖?shù)
15、成本費(fèi)用、存貨類科目貸方發(fā)生額
16、限額扣除項目

十二、稅收征管中涉稅爭議協(xié)調(diào)與危機(jī)化解
1、查增所得與虧損彌補(bǔ)
2、虛報虧損如何定性
3、預(yù)交稅款少申報如何定性
4、季度預(yù)交申報可否彌補(bǔ)虧損
5、向境外支付勞務(wù)費(fèi)的會計處理與稅務(wù)處理
6、所得稅預(yù)繳是否存在風(fēng)險
7、房產(chǎn)企業(yè)預(yù)計毛利季度申報允許調(diào)減
8、權(quán)責(zé)發(fā)生制與以票管稅之爭
9、售價明顯偏低、無正當(dāng)理由如何認(rèn)定
10、稅負(fù)過低預(yù)警要求補(bǔ)稅合法嗎
11、無產(chǎn)權(quán)車位銷售讓交房產(chǎn)稅合法嗎
12、增值稅應(yīng)納稅額與預(yù)交稅款抵減
13、進(jìn)項稅留抵可否抵減欠稅和查補(bǔ)稅款
14、支付個人款項必須代扣個人所得稅嗎
15、實(shí)際發(fā)生如何運(yùn)用：計提但未到支付期的費(fèi)用可否稅前扣除

稅收風(fēng)險公開課